Formularul 230, sponsorizarea și donațiile: ghidul complet pentru a susține un ONG în 2026
În România există trei moduri simple prin care un om sau o companie poate susține o organizație nonprofit: redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit prin formularul 230, sponsorizarea cu facilitate fiscală pentru companii și donația directă. Fiecare are reguli, termene și plafoane proprii, iar în jurul lor circulă destule informații învechite. Mai jos găsești varianta corectă la zi, cu pașii concreți, scrisă din experiența unei asociații care primește și depune aceste formulare. Nimic din ce urmează nu înlocuiește sfatul unui consultant fiscal pentru situația ta concretă, dar îți dă tot ce ai nevoie ca să iei o decizie informată.
1. Formularul 230: ce este și cine îl poate folosi
Formularul 230 este cererea prin care o persoană fizică direcționează până la 3,5% din impozitul anual pe venit către o entitate nonprofit (asociație, fundație), o unitate de cult sau pentru burse private. Este reglementat de Codul fiscal și aprobat, în forma actuală, prin Ordinul președintelui ANAF nr. 103/2025.
Îl pot folosi persoanele care au realizat în anul anterior venituri din salarii și asimilate salariilor, din pensii, precum și din anumite activități independente și drepturi de proprietate intelectuală pentru care impozitul se reține la sursă. Dacă ai venituri pentru care depui declarația unică, opțiunea de 3,5% se exprimă direct în declarația unică, nu prin formularul 230.
Esențial de înțeles: cei 3,5% nu sunt bani în plus pe care îi plătești tu. Sunt o parte din impozitul pe care angajatorul sau casa de pensii l-a reținut deja și l-a virat statului. Dacă nu completezi formularul, suma rămâne integral la bugetul de stat. Dacă îl completezi, statul virează acea parte către organizația aleasă. Venitul tău net nu se schimbă cu niciun leu.
2. Termenul: 25 mai, pentru veniturile anului anterior
Formularul 230 se depune până la 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-au realizat veniturile. Pentru veniturile din 2025, termenul este 25 mai 2026. Când 25 mai cade într-o zi nelucrătoare, termenul se prelungește până în prima zi lucrătoare următoare, așa cum s-a întâmplat în 2025, când a fost 26 mai.
Dacă trimiți formularul către asociație, și nu direct la ANAF, lasă câteva zile de rezervă. La Origio EDUNOVA recomandăm să ne ajungă până pe 20 mai, ca să avem timp să verificăm completarea și să îl depunem. Un formular depus după termen nu produce efecte pentru acel an.
3. Opțiunea pe doi ani: completezi o dată, valabil de două ori
Formularul actual are o căsuță dedicată: „Opțiune privind distribuirea sumei pentru o perioadă de 2 ani”. Dacă o bifezi, redirecționarea către aceeași organizație se aplică automat și pentru veniturile anului următor, fără să mai depui un nou formular. Este cea mai simplă variantă pentru cine știe deja că vrea să susțină o cauză pe termen mai lung.
Pe perioada celor doi ani opțiunea nu se poate modifica pentru aceeași entitate. După expirare, completezi din nou formularul, cu sau fără bifa de doi ani. Dacă vrei să schimbi organizația, poți depune oricând un formular nou pentru anul fiscal următor.
4. Cum completezi și cum depui formularul 230, pas cu pas
Ai nevoie de date puține: numele, prenumele, CNP-ul, adresa, un telefon sau email de contact și datele organizației: denumirea exactă, codul de identificare fiscală (CIF) și contul IBAN. Pentru Asociația Origio EDUNOVA, aceste date sunt publicate pe pagina Susține și în subsolul site-ului. Nu ai nevoie de copia cărții de identitate și nu trebuie să treci suma: ANAF o calculează.
Varianta cea mai rapidă este formularul online, direct pe site-ul asociației: completezi câmpurile, semnezi pe ecran, iar formularul ajunge la asociație, care îl depune la ANAF. Durează două minute și nu presupune printat sau scanat. A doua variantă este PDF-ul: îl descarci, îl completezi în calculator sau de mână, îl semnezi (olograf sau cu semnătură electronică) și îl trimiți asociației pe email sau prin poștă.
A treia variantă este depunerea directă de către tine: la registratura administrației financiare de care aparții, prin poștă cu confirmare de primire sau online prin Spațiul Privat Virtual (SPV), dacă ai cont. Pentru SPV există o variantă dedicată a formularului, pe care o găsești pe site-ul nostru. Indiferent de canal, păstrează o copie și, dacă ai depus prin SPV, recipisa.
5. Greșeli frecvente la formularul 230
Cele mai întâlnite motive pentru care un formular nu produce efecte: lipsa semnăturii, un CNP greșit sau incomplet, denumirea organizației scrisă diferit față de cea din registrul ANAF, un IBAN greșit, depunerea după 25 mai sau depunerea de către o persoană care nu a avut venituri impozabile în anul respectiv. Toate se verifică în două minute înainte de trimitere.
O altă neclaritate frecventă: oamenii cred că trebuie să aleagă între formularul 230 și o donație. Nu este cazul. Formularul 230 nu te costă nimic, iar o donație este un gest separat. Poți face ambele.
6. Sponsorizarea: facilitatea fiscală pentru companii, la zi
Sponsorizarea este reglementată de Legea nr. 32/1994 și se face întotdeauna pe bază de contract scris între sponsor și beneficiar. Pentru companiile plătitoare de impozit pe profit, Codul fiscal permite scăderea sumei sponsorizate direct din impozitul pe profit datorat, în limita a două plafoane: 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozitul pe profit. Se aplică plafonul mai mic. Concret, o firmă cu impozit pe profit de 100.000 lei poate direcționa până la 20.000 lei, dacă nu depășește 0,75% din cifra de afaceri.
Ce s-a schimbat de la 1 ianuarie 2024, prin OUG nr. 115/2023: sumele care depășesc plafonul nu se mai reportează în anii următori, așa cum se întâmpla înainte (reportarea pe 7 ani a rămas valabilă doar pentru sponsorizările făcute până la finalul lui 2023). În schimb, dacă firma nu a folosit integral plafonul în cursul anului, poate direcționa diferența prin formularul 177, cerere adresată ANAF, până la termenul de depunere a declarației anuale de impozit pe profit (de regulă 25 iunie a anului următor).
Tot din 2024, microîntreprinderile nu mai pot scădea sponsorizările din impozitul pe venit. Articolele care încă vorbesc despre „20% din impozitul micro” și „reportare pe 8 trimestre” descriu o regulă abrogată. O microîntreprindere poate sponsoriza în continuare, dar ca o cheltuială obișnuită, fără facilitate fiscală. Dacă firma trece la impozit pe profit (de exemplu, pentru că depășește plafonul de venituri), facilitatea devine din nou aplicabilă.
Ce primește sponsorul, dincolo de facilitatea fiscală: contractul de sponsorizare, factura sau documentul justificativ, un raport de impact cu cifre măsurate (beneficiari, instituții, feedback) și vizibilitate ca partener. Sponsorizarea poate fi și în natură (materiale, servicii), nu doar în bani, evaluată la valoarea de piață.
7. Donația directă: cea mai simplă variantă
O donație este un transfer bancar către contul organizației, cu mențiunea „donație”. Nu cere contract, deși unul se poate încheia la cerere, și nu are plafon. Pentru persoanele fizice, donațiile nu aduc o deducere fiscală în România; singurul mecanism fiscal pentru persoane fizice este formularul 230. Pentru companii, donația (spre deosebire de sponsorizare) nu beneficiază de scăderea din impozit, motiv pentru care firmelor le recomandăm contractul de sponsorizare.
La Origio EDUNOVA, orice donație intră direct în următorul atelier: materiale pentru o clasă, deplasarea în comunități rurale, onorariile medicilor și specialiștilor invitați. Nu avem costuri de sediu sau de personal administrativ, iar cifrele de impact sunt publicate anual.
8. Cum alegi o organizație pe care să o susții
Trei verificări rapide spun aproape tot: dacă organizația publică un raport de activitate cu cifre concrete, dacă are date de identificare complete (CIF, număr de înregistrare, adresă) și dacă explică unde ajung banii. O asociație cu 29 de ateliere livrate, 636 de elevi și studenți implicați și 7 acorduri de parteneriat semnate, cu feedback măsurat pe 300 de chestionare (97,7% dintre participanți recomandă atelierul, scor mediu 4,6 din 5), îți poate arăta exact ce a făcut cu fiecare leu. Cere aceste cifre oricui îți cere susținerea.
Dacă vrei să susții educația financiară, soft skills și educația pentru sănătate pentru tineri, ai toate cele trei variante pe pagina Susține a site-ului nostru: formularul 230 online, datele de virament pentru donații și oferta pentru companii. Iar dacă ai o întrebare la care acest ghid nu a răspuns, scrie-ne: răspundem în maximum 48 de ore.
Întrebări frecvente
- Formularul 230 mă costă ceva?
- Nu. Cei 3,5% sunt o parte din impozitul pe venit deja reținut și plătit statului. Dacă nu completezi formularul, suma rămâne la bugetul de stat. Venitul tău net nu se modifică.
- Până când se depune formularul 230 în 2026?
- Până pe 25 mai 2026, pentru veniturile realizate în 2025. Dacă îl trimiți printr-o asociație, lasă câteva zile de rezervă; noi recomandăm 20 mai.
- Ce înseamnă opțiunea pe 2 ani din formularul 230?
- Dacă bifezi căsuța de 2 ani, redirecționarea către aceeași organizație se aplică automat și pentru anul următor, fără un formular nou. Pe perioada celor doi ani opțiunea nu se poate modifica pentru aceeași entitate.
- Cât poate scădea o companie din impozitul pe profit pentru o sponsorizare?
- Minimul dintre 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozitul pe profit datorat. Pentru sponsorizările din 2024 încoace, sumele peste plafon nu se mai reportează, dar diferența de plafon nefolosită se poate direcționa prin formularul 177 până la termenul declarației anuale de impozit pe profit.
- Microîntreprinderile mai pot deduce sponsorizarea?
- Nu. De la 1 ianuarie 2024, prin OUG nr. 115/2023, sponsorizările nu se mai scad din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor. Pot sponsoriza în continuare, dar fără facilitate fiscală.
- Donația unei persoane fizice se deduce din impozit?
- Nu. În România, persoanele fizice nu beneficiază de deducere pentru donații. Singurul mecanism fiscal pentru persoane fizice este formularul 230, care se poate folosi în paralel cu o donație.